Limit dla odliczenia składki zdrowotnej na rok 2023

Dzięki zmianom wprowadzonym w 2022 roku składki na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć od dochodu, zmniejszając kwotę należności, które trzeba zgłosić do urzędu skarbowego. Początkowo zasady wprowadzone przez Nowy Ład nie dopuszczały takiej możliwości. Dopiero z biegiem czasu, pod wpływem nacisków społecznych, uległo to zmianie i takie odliczenie można dziś przeprowadzić. Jak się okazuje, zasady zmienią się w 2023 roku. Zmiany dotyczą głównie wartości składek podlegających odliczeniu. Jak to wygląda i jakie to są wartości?

Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi w ubiegłym roku składki na ubezpieczenie zdrowotne można odliczyć, jednak sposób i wysokość odliczenia zależą w dużej mierze od sposobu rozliczania przez przedsiębiorcę podatku dochodowego. Dlatego nie ma jednej standardowej procedury. Właściwy sposób działania musi odpowiadać każdemu przedsiębiorcy i jego sytuacji.

Zgodnie z nowymi regulacjami wprowadzonymi w zeszłym roku, możliwe jest odliczanie składki zdrowotnej, ale sposób oraz stopień tego odliczenia jest głównie zależny od metody rozliczenia podatku dochodowego przez przedsiębiorcę. W rezultacie, nie istnieje jedna uniwersalna procedura. Musimy dostosować odpowiednią strategię do każdego biznesmena i jego sytuacji.

Przedsiębiorcy korzystający ze skali podatkowej, czyli tzw. zasad ogólnych, ustalają kwotę swojej składki zdrowotnej w ciągu roku składkowego, który trwa od 1 lutego do końca stycznia kolejnego roku.

Zgodnie z prawem, składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia ustalonego na początek roku składkowego. W 2023 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 3490 zł, co oznacza, że składka zdrowotna od lutego wynosi przynajmniej 314,10 zł.

Opłata powinna być uiszczona do 20 dnia następnego miesiąca, czyli składka za luty powinna być opłacona do 20 marca. Przedsiębiorcy, którzy wybrali liniowy system rozliczania podatku, muszą odprowadzać składkę zdrowotną w wysokości 4,9% swojego dochodu.

Warto jednak podkreślić, że jeżeli dochód byłby na tyle niski, że składka zdrowotna nie wynosiłaby co najmniej 9% minimalnego wynagrodzenia, to i tak należy zapłacić 9% minimalnej pensji. Innymi słowy, w 2023 roku wynosi to 4,9% dochodu, ale nie mniej niż 314,10 zł.

Istotne jest jednak, że ta grupa podatników może odliczyć część składek, które sami opłacili. Prawo określa limit, do którego można dokonać tych odliczeń, a na rok 2023 jest to 10 200 zł.

Istnieje również grupa przedsiębiorców, która wybrała formę ryczałtu od ewidencjonowanej sprzedaży do rozliczania swojego dochodu. Dla nich, wysokość składki jest określana na podstawie dwóch elementów: dochodu, który osiągnęli, oraz średniego dochodu firm za IV kwartał poprzedniego roku.

Rok składkowy w tym przypadku oblicza się od pierwszego stycznia do 31 grudnia.

Średnie wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw za czwarty kwartał ubiegłego roku, według Głównego Urzędu Statystycznego, wynosiło 6965,94 zł.

Drugi element to dochód, gdzie wyróżnia się trzy kategorie:

• do 60 000 zł;
• od 60 000 zł do 300 000 zł;
• powyżej 300 000 zł.

W związku z tym, składka zdrowotna w 2023 roku wynosi:

• 376,16 zł
• 626,93 zł
• 1128,48 zł

Podczas rocznego rozliczenia, 50% zapłaconych składek można odliczyć od uzyskanego przychodu, co w skali roku redukuje podstawę opodatkowania.

Istnieje jeszcze jedna metoda rozliczania podatku – karta podatkowa. Przedsiębiorcy, którzy wybrali ten model rozliczeń, również są zobowiązani do odprowadzania składki zdrowotnej. W ich sytuacji wynosi ona 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli 314,10 zł.

W tym scenariuszu, 19% uiszczonej składki można odliczyć, co obniża kwotę podatku.

Ważne jest, że od zeszłego roku nie ma już opcji wyboru tego rodzaju opodatkowania. Niemniej jednak, ustawodawca zezwolił na kontynuowanie tego modelu rozliczeń tym przedsiębiorcom, którzy już wcześniej podjęli taką decyzję.

Jest więc jasne, że kwota składki zdrowotnej zależy od wybranej metody rozliczania podatku. To samo tyczy się sposobu i kwoty jej odliczenia w rozliczeniu rocznym.

Uwagi końcowe:

• Wszystkie odliczenia podatkowe, w tym te dotyczące składek na ubezpieczenie zdrowotne, powinny być dokładnie dokumentowane. W przypadku ewentualnej kontroli podatkowej, będziesz musiał udowodnić, że kwoty, które odliczyłeś, faktycznie zostały wydane na określone cele.
• Warto również regularnie sprawdzać wszelkie zmiany w prawie podatkowym. Zasady dotyczące odliczeń mogą się zmieniać z roku na rok, a to, co było możliwe do odliczenia w jednym roku, może nie być już możliwe w następnym.
• Na koniec, jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości dotyczące swojego rozliczenia podatkowego, warto skonsultować się z profesjonalnym doradcą podatkowym. Podatki mogą być skomplikowane, a błędy w rozliczeniu mogą prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych. Profesjonalny doradca podatkowy pomoże ci zrozumieć zasady i zapewnić, że twoje rozliczenie jest poprawne.